老師好：我公司2019年5月份匯算清繳2018年企業所得稅時需補繳稅款，我做會計分錄：借：所得稅費用貸：應交稅費～應交所得稅；繳納時借：應交稅費～應交所得稅；貸：銀存；月末結賬借：本年利潤貸：所得稅費用。這樣做會計分錄對嗎？2019年匯算清繳時這比所得稅費用能稅票扣除嗎？

夏雨 追問

2020-02-29 10:08

那我2019年底調賬可以吧？

立紅老師 解答

2020-02-29 10:09

你好，2019年沒有結賬么？

夏雨 追問

2020-02-29 10:09

沒有呢

立紅老師 解答

2020-02-29 10:10

你好，如果沒有，是可以的。

夏雨 追問

2020-02-29 10:14

老師：我2019年預交企業所得稅：可以做借：所得稅費用貸：應交稅費～應交所得稅；借：應交稅費～應交所得稅貸：銀存，年末結轉借我：本年利潤貸：所得稅費用。這樣做對嗎？我在所得稅匯算清繳時，需要把所得稅費用調增嗎？

立紅老師 解答

2020-02-29 10:18

你好，您說的是上一筆業務么，如果是上一筆業務，建議通過以前年度損益調整核算，因為是2018年的稅。如果通過所得稅費用核算，是需要調增的，

夏雨 追問

2020-02-29 10:20

不是上次業務，是19年預繳的所得稅，會計分錄對嗎？20年匯算清繳19年所得稅，需要調增嗎？

立紅老師 解答

2020-02-29 10:30

你好，
是19年預繳的所得稅，會計分錄對嗎？——分錄是對的
不需要調增的。

夏雨 追問

2020-02-29 10:32

老師：那就是所得稅費用在當年匯算清繳時，可以作為費用扣除？

立紅老師 解答

2020-02-29 10:36

你好，您是說預繳的這部分在匯算清繳時能否扣除，預繳的企業所得稅在匯算清繳時不能做為費用扣除，需要調增。

夏雨 追問

2020-02-29 10:37

謝謝老師

立紅老師 解答

2020-02-29 10:41

不客氣的，祝您學習愉快，如果對老師的回復滿意，請給老師一個好評，謝謝。