19年12月份開的費用專票金額21719元，12月份沒收到發票，現在一月份還能入賬？做以前年度損益調整，那匯算清繳能扣除？

咘咘 追問

2020-02-21 10:30

跨年度了，可以入賬稅前列支？

江老師 解答

2020-02-21 10:33

跨年度了，必須是在2019年暫估此筆費用，才能在2019年稅前列支。如果沒有暫估此筆費用，無法在稅前列支，因為你們的年報已經在1月份申報相關的費用數據了

咘咘 追問

2020-02-21 10:37

沒有暫估，那我還能入賬，匯算清繳調增？那不入賬，認證了怎么做

江老師 解答

2020-02-21 10:39

認證了，直接作為2020年的費用入賬處理。做進項稅抵扣

咘咘 追問

2020-02-21 10:58

就我只做進項稅那部分，不含稅金額就不入賬？

江老師 解答

2020-02-21 11:02

全部正常入賬處理。就是不含稅金額也是需要入賬的。

咘咘 追問

2020-02-21 11:05

借以前年度損益調整  應交稅費-進項稅  貸  庫存現金   再結轉以前年度損益調整，那這部分是不是要調增交所得稅？

江老師 解答

2020-02-21 11:07

這個不調所得稅，如果用以前年度損益調整，這個是已經進行了企業所得稅匯算清繳后的分錄。你直接當2020年正常入賬，就是說你可以放在2020年企業所得稅（就是2021年5月31日之前做2020年企業所得稅匯算清繳）中列支費用

咘咘 追問

2020-02-21 11:08

直接做費用？不用以前年度損益調整？

江老師 解答

2020-02-21 11:10

不用以前年度損益調整，直接作為2020年費用入賬處理。

咘咘 追問

2020-02-21 11:11

金額這么大又跨年了沒事？

江老師 解答

2020-02-21 11:15

根據你的實際情況，只能這樣處理了。

咘咘 追問

2020-02-21 11:16

那以后查賬會不會有涉稅風險？

江老師 解答

2020-02-21 11:17

這個不存在稅務風險，如果是真實的費用，就是不存在稅務風險，如果是虛開發票存在稅務風險

咘咘 追問

2020-02-21 11:18

是真實的

江老師 解答

2020-02-21 11:19

那就是不存在，直接按發票列支就行了。如果是大額的支出，需要有相關的合同，銀行支付回單等佐證材料

咘咘 追問

2020-02-21 11:47

那我這個是三筆費用，有兩筆維修費，一筆油費，需要合同，回單證明？

江老師 解答

2020-02-21 11:48

如果是大金額的，肯定是盡量簽訂合同。