上個月屬于職工福利費專票我抵扣了也做了分錄（借-應付職工薪酬-職工福利費，應交稅費-應交增值稅進項稅額，貸銀行存款），這個月要把這筆分錄的進項稅額轉出。分錄要怎么做呢？是借應交稅費-應交增值稅進項稅額轉出，貸應交稅費-應交增值稅進項稅額？

娪笑な嫣嘫 追問

2020-02-13 21:58

老師，我想問下，職工福利費必須每個月計提了，才可以在企業所得稅前抵扣嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-02-13 22:00

是的，你不計提的話你都沒有記入費用你怎么稅前扣除了。

娪笑な嫣嘫 追問

2020-02-13 22:01

現在我都是每個月先計提借管理費用-福利費，貸：應付職工薪酬-福利費。等收到發票的時候，我就是借應付職工薪酬-福利費，貸現金或銀行存款

陳詩晗老師 解答

2020-02-13 22:01

是的，你是在實際發生的，當月要計提到你的費用里面。

娪笑な嫣嘫 追問

2020-02-13 22:03

我是不管這個月有沒有發生福利費，我都先按工資總額數計提，等到時發生了就直接沖掉。到最后匯算清繳的時候，看有多少，然后再匯算清繳的時候再調數，這樣也可以的吧

陳詩晗老師 解答

2020-02-13 22:04

后面這種方式處理也是可以的。

娪笑な嫣嘫 追問

2020-02-13 22:06

那工資總額是按我個稅上申報的工資數來計提福利費，還是按我自己做的那個工資表里的總額數來計提呢？

陳詩晗老師 解答

2020-02-13 22:17

申報個稅的時候是需要按理工資表里面的金額，再加上福利費來進行申報。