第三點:借銀行存款，營業外支出，貸:工程物資，這里銀行存款哪里來的？買了？那需要應交稅費應交增值稅進項稅額，主營業務收入，結轉銷售成本？

九劍 追問

2020-02-04 14:47

處置業務，不用確認收入和結轉成本？謝謝

九劍 追問

2020-02-04 14:51

那需要開發票什么的？

宇飛老師 解答

2020-02-04 14:54

對啊，這里是固定資產處置業務，就是把處置收入和賬面價值確認處置損益就好了，不確認營業收入和營業成本。如果是銷售的話需要開具增值稅發票的。

九劍 追問

2020-02-04 14:59

銷售要確認收入和成本嗎？

宇飛老師 解答

2020-02-04 15:00

如果是銷售存貨等就要確認成本和收入，這邊是固定資產，不屬于日常的銷售業務，不確認收入成本。

九劍 追問

2020-02-04 15:02

那銷項稅額是報無票收入？

宇飛老師 解答

2020-02-04 15:04

拿看你有沒有給人家開票了，如果不開票的話申報無票收入就好了，如果有開票就正常申報。

九劍 追問

2020-02-04 15:10

處置業務為什么不算收入，和成本？

宇飛老師 解答

2020-02-04 15:11

收入和成本是日常業務，固定資產處置業務不是日常業務。

九劍 追問

2020-02-04 15:12

那賣廢品，包裝物，之前都不記賬的算日常業務嗎？

宇飛老師 解答

2020-02-04 15:15

對的，廢品一般就是正常的處置，但是包裝物有可能屬于其他業務，看你們公司的業務劃分。

九劍 追問

2020-02-04 15:24

廢品處置要結轉銷售成本嗎？確認收入嗎？

宇飛老師 解答

2020-02-04 15:25

如果是專門從事賣廢品的公司那么就要確認收入成本，其他的不用。一個原則，就是看你有沒有把它當作日常業務，一般如果不是賣廢品的公司賣廢品不可能天天賣吧。

九劍 追問

2020-02-04 15:27

那一般公司賣廢品要當作其他業務收入，交增值稅結轉成本，還是直接確認營業外收入，不交增值稅？

宇飛老師 解答

2020-02-04 15:29

直接作為營業外收入，但是也要繳納增值稅，不要把增值稅和日常業務還有非日常業務混為一談，增值稅是不管你是收入還是營業外收入，只要有發生了貨物的流轉，取得了相應的對價，都要繳納的。

宇飛老師 解答

2020-02-04 15:29

稅法不會管你這個業務是什么業務，只要東西發生了轉移就有增值稅。