老師，請問我預提了第四季度的所得稅費用5000元，做的會計科目是 借：所得稅費用5000 貸：應交稅費-應交所得稅5000 但是我在填制所得稅申報表時發現：本期實際應繳納所得稅額=第四季度5000元-前期已預交的3000元，本期實際應交2000元 我的會計分錄該怎么調整呢？是等到一月份的時候再調整嗎？

佳妮 追問

2020-01-14 08:37

如果19年調整會計分錄是直接計提實際應繳納的金額嗎？會影響利潤嗎？

鄒老師 解答

2020-01-14 08:38

你好，如果是19年調整，調整分錄就是
借；應交稅費-應交所得稅3000
貸；所得稅費用 3000
直接按實際需要繳納的2000計提就是了
會影響凈利潤

佳妮 追問

2020-01-14 08:44

老師，我有點不太明白，第四季度不是預繳的10-12月份的所得稅嗎？為什么要扣減前三季度已實繳的呢？是每年的最后一個季度扣減前季度實繳的，還是每個季度都會扣減前期實繳的金額呢？

鄒老師 解答

2020-01-14 08:44

你好，季度所得稅應納稅額=利潤總額本年累計*適用稅率—以前季度預繳稅額

佳妮 追問

2020-01-14 08:48

那我在申報第四季度的數據的時候，營業收入和成本是10至12月份的，還是全年的呢

鄒老師 解答

2020-01-14 08:48

你好，季度所得稅申報，每個季度都是填寫截止到季度末月本年累計的金額

佳妮 追問

2020-01-14 08:51

啊，完了，那我數據填錯了，我以為營收和成本應填的是第四季度10-12月份數據合計金額

鄒老師 解答

2020-01-14 08:51

你好，填寫錯了需要去做更正申報的

佳妮 追問

2020-01-14 08:56

嗯嗯，謝謝老師！馬上更正

鄒老師 解答

2020-01-14 08:58

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝

佳妮 追問

2020-01-14 08:59

非常感謝老師及時幫我解答了疑惑(??ω??)??

鄒老師 解答

2020-01-14 09:00

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！