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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2019-12-13 15:52

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產采用簡易計稅，會計處理

1.轉入固定資產清理

借：固定資產清理

        累計折舊

     貸：固定資產原值

2.清理發生收入、費用和應納稅額

(1)清理收入

借：銀行存款

     貸：固定資產清理

(2)清理發生的費用

借：固定資產清理

     貸：銀行存款

(3)計算應納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率，減按2%征收增值稅，還是放棄減稅，應納稅額全額在本分錄中核算)

借：固定資產清理

     貸：應交稅費——簡易計稅

借：應交稅費——簡易計稅

     貸：銀行存款

備注：也有對于減征1%的部分，計入營業外收入(下同)

借：應交稅費——簡易計稅

     貸：營業外收入

3.結轉固定資產清理，固定資產清理科目余額結轉為0。

借：營業外支出

     貸：固定資產清理

或借：固定資產清理

         貸：營業外收入

Darongrong 追問

2019-12-13 15:59

減免稅款部分不是對應減免稅嗎？

maize老師 解答

2019-12-13 16:06

不是，這個我轉發是江蘇稅局，按稅局做

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如果計算當月需要交納增值稅的情況下，是要結轉增值稅的 借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅） 借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費--未交增值稅 月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結轉增值稅分錄的。
2018-07-10 16:00:53
你好！按簡易辦法處理，
2016-10-13 10:09:06
一般納稅人的增值稅進項稅會計分錄主要是：應付賬款xx元，七、八、九、十月份增值稅xx元，增值稅進項稅額xx元；銷項稅會計分錄是：銷售收入xx元，銷項稅額xx元；增值稅結轉會計分錄是：應交增值稅xx元，應交稅費xx元；交稅會計分錄是：應交稅費xx元，現金xx元。 其中增值稅最重要的是計算，可以使用簡便的計算方式：稅率×金額=增值稅，比如有一筆購買原材料200元，增值稅稅率為3%，則應交增值稅6元，即：0.03×200=6元。
2023-03-14 13:54:29
您好！大于500萬了就強制成為一般納稅人。
2016-12-01 12:50:44
同學你好 期末 借，應交稅費一應增一銷項 貸，應交稅費一應增一進項 貸，應交稅費一應增一已交稅金 貸，應交稅費一應增一轉出未交增值稅 2 借，應交稅費一應增一轉出未交增值稅 貸，應交稅費一未交增值稅
2022-03-01 12:06:07
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