麻煩發一個金稅盤設備和維護費的支付和減免分錄

飛雪 追問

2019-10-24 10:58

小規模納稅人

鄒老師 解答

2019-10-24 11:02

你好
按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。

飛雪 追問

2019-10-24 11:03

如果是一般納稅人怎么寫會計分錄呢？

飛雪 追問

2019-10-24 11:04

小規模納稅人，不是借，應交增值稅，貸，

飛雪 追問

2019-10-24 11:05

不是這樣的嗎，借，應交增值稅，貸，營業外收入？

鄒老師 解答

2019-10-24 11:12

你好，如果是一般納稅人
按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
減免的時候貸方是管理費用，而不是營業外收入

飛雪 追問

2019-10-24 11:13

好的，謝謝了

飛雪 追問

2019-10-24 11:14

那小規模納稅人和一般納稅人，季度沒有超過30萬減免的增值稅，會計科目是不是也不一樣，分別怎么寫

鄒老師 解答

2019-10-24 11:25

你好
小規模才有季度收入低于30萬免征增值稅優惠，一般納稅人沒有這個優惠政策的 
小規模這樣做分錄
借；應收賬款 等科目    ， 貸；主營業務收入  ，應交稅費-應交增值稅
借；應交稅費-應交增值稅   ， 貸；營業外收入——增值稅減免