老師，你好我想問下，我們小規模，1.季收入不超過30萬的，免征增值稅，這部分我是不是做賬應該按借:應交稅金-應交增值稅（免稅），貸:營業外收入（補貼收入）這樣記？2.如果是1的情況，那城建，教育費附加，和地方教育費這些是不做處理，還是計提呢，如果計提，會計分錄我該怎么寫？3.還有一種情況是增值稅正常征收，但是城建，教育費附加，地方教育費附加（比例)減半征收，這個我怎么處理，分錄該怎么寫

瀟瀟 追問

2019-10-10 10:17

減半免去的那部分不用做任何處理嗎？

辜老師 解答

2019-10-10 10:18

是的，不用體現的，你實際承擔就是減半后的金額

瀟瀟 追問

2019-10-10 10:20

另外還有三個問題1.還有所得稅上如果按小微企業有了一定的減免,是否也按進營業外收入的方法做分錄？2.今年退今年的教育費和個稅我該怎么寫分錄3.今年退的去年的所得稅我還怎么寫分錄

辜老師 解答

2019-10-10 10:23

1、按減免后的金額計提所得稅
2、退回的教育費附加，沖減稅金及附加，為什么會退個稅，什么的個稅
3、金額不大，沖減當期所得稅費用

瀟瀟 追問

2019-10-10 10:32

退個稅是因為當時沒及時報專項扣除交多了，，，我們一年收入300萬，費用300萬，退所得稅2萬，這個怎么界定金額大小呢

辜老師 解答

2019-10-10 10:35

這個可以計入當期所得稅費用的