一般納稅人，公司經營范圍:銷售材料，施工。承包了一個工程，工程項目是學校跑道，但是跟我們公司簽合同的是一個建筑公司A，我們公司包料包工。材料是我們公司出，施工又是法人占了股份的另一個公司B。B公司是小規模納稅人。現在我們公司開給建筑公司A材料發票，B公司開給建筑公司A工程發票。還需要需要開什么票，怎么開，誰開給誰，賬務處理又是怎樣的？

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2019-09-24 23:06

您好，實際操作中，應該是B公司給貴公司開具勞務費發票，貴公司再給A公司開具工程發票。這樣才是對的。賬務處理，貴公司收到B公司勞務發票，借：工程施工，應交稅費-應交增值稅-進項（取得增值稅專用發票，否則，無此分錄），貸：現金或者銀行存款，購進材料，借：工程施工，應交稅費-應交增值稅-進項（取得增值稅專用發票，否則，無此分錄），貸：現金或者銀行存款等科目，開具發票給A公司時，借；現金或者銀行存款等科目，貸；主營業務收入，應交稅費-應交增值稅-銷項。再結轉成本，借：主營業務成本，貸：工程施工。

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