小規模納稅人，開票時把3%的稅率開成了5％，申報的時候是按3％申報的。這張發票不紅沖就直接入賬，入賬時的收入是按5％錄入嗎？但是與申報的收入有差額怎么辦？

xu靜 追問

2019-09-09 20:54

現在不紅沖了，就只一張發票開錯，金額不大，就按照5%的入賬了。現在怎么把分錄做平？

苳苳老師 解答

2019-09-09 20:59

貸：主營業務收入      （差額）
貸：應交稅費-應交增值稅 （銷項稅額）  （負數差額）

xu靜 追問

2019-09-09 21:27

增值稅不變，就是收入怎么確認，為什么要差額入賬呢？這樣收入更對不上了？

苳苳老師 解答

2019-09-09 21:31

你的意思是針對這筆收入你還沒有入賬么？然后現在想按照5%入賬

xu靜 追問

2019-09-09 21:38

是的，如果按照5％，收入與發票可以對上，但是與申報表又不能對上

苳苳老師 解答

2019-09-09 21:46

雖然你開的是5%的發票，但是你交稅及申報的收入都是按照3%來的，
那就先就按照5%入賬后在調整差額，要不然你的收入與申報表不一致
借：應收賬款 
      貸：主營業務收入 
             應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）5%
調整差額  
貸：主營業務收入 （差額）
貸：應交稅費-應交增值稅 （銷項稅額） （負數差額）