老師，請問，我公司18年8-10月收到客戶預付款，借：銀行存款50萬，貸：應收賬款50萬，本年12月18號開票給對方100萬（合同金額）在12月31號收到對方公司付款110萬，借：應收賬款110萬，貸：主營業收入862068.97，應交增值稅-銷項稅137931.03，為什么借方余額還有數據的啊？應收賬款借方不是代表我們要收款的嗎？，人家都多付款給我們了啊

Double No 追問

2019-09-06 18:45

是110萬

路老師 解答

2019-09-06 18:47

好的，那最后應收賬款貸方會有10萬的余額。

Double No 追問

2019-09-06 18:49

老師，現在是借方有余額啊

路老師 解答

2019-09-06 18:52

通過你第一次的描述：分錄：
公司18年8-10月收到客戶預付款，借：銀行存款50萬，貸：應收賬款50萬
本年12月18號開票給對方100萬（合同金額）借：應收賬款100萬，貸：主營業收入862068.97，應交增值稅-銷項稅137931.03
收到對方110萬時  借：銀行存款110萬，貸：應收賬款110萬
你看下有沒什么不明白的地方

Double No 追問

2019-09-06 18:53

因為之前會計預收款的時候是掛應收款的

路老師 解答

2019-09-06 18:56

你現在有什么疑問嗎？你看下分錄對不對？應收和預收不影響結果

Double No 追問

2019-09-06 19:01

老師，之前的會計是把收到的110萬，做應收賬款的借方那邊

路老師 解答

2019-09-06 19:04

你上面的分錄應該漏了一筆，你再看下這筆業務整體都做了哪些分錄  收款應該記入應收賬款的貸方

Double No 追問

2019-09-06 21:03

老師，之前的會計是直接把那110萬當作開票收入了，本來是按照開多少票確認收入的，她是直接把對方收到的款做到應收賬款了，這樣我要怎么樣調整分錄呢？

路老師 解答

2019-09-06 21:15

那稅金和收入不是也不對了嗎？

Double No 追問

2019-09-06 21:18

但是現在關鍵借方沒有那么多余額啊，本來貸方要10萬的，現在借方多了10萬，這樣怎么樣做？

路老師 解答

2019-09-06 22:12

調整分錄就是 貸：應收帳款20，這樣把應收帳款調正確了，借方是什么科目要看當初做錯在哪里了。