老師好，請問去年采購的貨物，貨到發票未到，進行了暫估，年底發票依然未到，企業所得稅匯算清繳之前如果發燒到了是不用納稅調增的是嗎？如果匯算清繳結束發票依然未到，匯算清繳的時候需要納稅調增，等到7月份發票到了還可以稅前扣除嗎？

楊楊媽媽 追問

2019-07-31 10:01

謝謝老師，那么請問工資也同樣嗎？比如當年計提的工資，匯算清繳前仍未發放，匯算清繳需要納稅調增，等到發放的時候稅前扣除也需要專項申請，去稅局備案嗎？

meizi老師 解答

2019-07-31 10:07

你好 是的 根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第六條的規定：“企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。”《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第六條規定：“根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。”
因此，納稅人取得跨年度發票，可追溯在成本費用發生年度稅前扣除
 你可以看下這個政策要求  具體以你稅局的要求為準