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阿水老師

職稱： 注冊會計師,稅務師,初級會計師

2019-07-23 16:27

學員你好，
虧損，指企業依照企業所得稅法的規定，將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額。企業經營虧損彌補，是企業所得稅處理中的重要內容。彌補以前年度虧損，指在會計處理上，如果以前各年的利潤總和為負，本年實現的利潤要首先彌補這部分虧損，其剩余部分作為應納稅所得額，申報繳納企業所得稅。  連續5年不間斷地計算;二是連續發生年度虧損,也必須從第一個虧損年度算起,先虧先補,按順序連續計算虧損彌補期,。
遞延所得稅資產是預計可以用來抵稅的資產，即未來可以少繳稅，企業所得稅的繳稅總額不變，只是繳納的期間不同。
綜上，如果以前年度有虧損，那對于企業來說，今年就可以少交稅了。

咩咩 追問

2019-07-23 16:32

2018年甲公司適用的所得稅稅率為25%，年初遞延所得稅資產余額120萬元，遞延所得稅負債余額10萬元，當年利潤總額為580萬元，以前年度未彌補虧損180 萬元，以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產期末公允價值下降100 萬元，超標業務招待費10萬元，超標廣告費40萬元。從2019年開始甲公司適用的所得稅稅率為15%。則2018年度甲公司所得稅費用應確認()萬元。
A.187.5
B.137.5
C.147.5
D.82.5

咩咩 追問

2019-07-23 16:33

就是這個虧損180萬元，算遞延的時候減去了，我不明白為什么要減去

阿水老師 解答

2019-07-23 16:52

學員你好，
你理解一下，如果只有虧損180萬，需要確認遞延所得稅資產嗎？
答案是如果未來預計企業會盈利，那就需要確認遞延所得稅資產，也就是說，未來5年內，如果我的應納稅所得額是180萬，那我就不需要交所得稅了。

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相關問題討論
你好，正在回復題目
2024-06-10 14:08:12
您好 是的，理解是正確的。
2022-04-25 05:05:45
學員你好， 虧損，指企業依照企業所得稅法的規定，將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額。企業經營虧損彌補，是企業所得稅處理中的重要內容。彌補以前年度虧損，指在會計處理上，如果以前各年的利潤總和為負，本年實現的利潤要首先彌補這部分虧損，其剩余部分作為應納稅所得額，申報繳納企業所得稅。 連續5年不間斷地計算;二是連續發生年度虧損,也必須從第一個虧損年度算起,先虧先補,按順序連續計算虧損彌補期,。 遞延所得稅資產是預計可以用來抵稅的資產，即未來可以少繳稅，企業所得稅的繳稅總額不變，只是繳納的期間不同。 綜上，如果以前年度有虧損，那對于企業來說，今年就可以少交稅了。
2019-07-23 16:27:21
同學，你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產 借遞延所得稅資產 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產
2022-06-09 20:31:20
你好，同學，應該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
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