第一但第三季度企業盈利報了企業所得稅，但是后面第四季度累計虧損后賬面計提的企業所得稅要到匯算清繳退回，那賬面分錄要怎么調整呢

C.YM 追問

2019-06-28 11:24

老師好，第二跟第三的分錄理解了，但是不懂第一的分錄，為什么應交稅費是增加了

鄒老師 解答

2019-06-28 11:27

你好，繳納所得稅是這樣做分錄，借；應交稅費-企業所得稅 ， 貸；銀行存款
那退回自然是相反分錄了

C.YM 追問

2019-06-28 12:04

謝謝老師 明白了

鄒老師 解答

2019-06-28 12:04

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝

C.YM 追問

2019-06-28 12:16

不好意思，老師，還有個問題，請問我這些分錄筆記這樣做對嗎

C.YM 追問

2019-06-28 12:18

鄒老師 解答

2019-06-28 14:02

你好，企業 所得稅的是正確的
增值稅不通過損益科目核算，不通過以前年度損益調整科目核算的，增值稅分錄是錯誤的

C.YM 追問

2019-06-28 14:03

老師好，正常的話是入營業外收入吧，我該怎么做呢

鄒老師 解答

2019-06-28 14:13

你好，具體是什么原因需要調整增值稅 ？

C.YM 追問

2019-06-28 14:33

老師好，就是去年的增值稅可以免稅，在今年的賬上怎么做賬務處理呢

鄒老師 解答

2019-06-28 14:39

你好，這樣做分錄
借；應交稅費-應交增值稅   ， 貸；以前年度損益調整——營業外收入——增值稅減免    
借； 以前年度損益調整——營業外收入——增值稅減免    ，貸；利潤分配——未分配利潤