請問小規模納稅人的稅費算是成本還是單獨列出來轉營業外收入

A  陽陽陽 追問

2019-05-28 11:04

小規模納稅人有倆種  一種是查賬征收一種是核定征收，所以賬務處理也不一樣，查賬征收的是增值稅是作為營業外收入，核定征收的增值稅是作為成本是嗎？   是這樣嗎？還是根據別的來定的這個增值稅到底是作為成本還是收入

徐阿富老師 解答

2019-05-28 11:23

你好，減免的增值稅是做營業外收入。核定征收的是可以這樣做的：A:收入5200
     借:應收帳款-某某公司     5512
        貸：主營業務收入         5200
            應繳稅金—應繳增值稅  312 
  B;計提不足定額收入應交的增值稅:
  借:營業稅金及附加-定額增值稅   168  
     貸:應繳稅金—應繳增值稅(定額增值稅 )  168
  C:月底該結轉的按正常程序結轉
  D;下月收到稅單時:
 借:應繳稅金—應繳增值稅  312        (有收入所交部分)
 應繳稅金—應繳增值稅(定額增值稅)  168         （無收入所交部分）
    貸:   銀行存款   480

A  陽陽陽 追問

2019-05-28 18:05

老師  什么叫核定征收，特征是什么？

徐阿富老師 解答

2019-05-28 18:11

核定征收有兩種，一種是定額征收，一種是定率征收，定率就是根據你的銷售額和核定的征收稅率來計算你的應交稅額