甲企業為增值稅-般納稅人，2017年 發生如下與交易性金融資產相關的經濟業務:(1) 4月12日，從深圳證券交易所購入乙企業股票20000股， 該股票的公允價值為900000元，另支付相關交易費用3000元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為180元，發票已通過稅務機關認證。甲企業將該股票劃分為交易性金融資產。(2) 6月30日，甲企業持有乙企業股票的市價為920000元。(3) 7月6日，乙企業宣告以每股0.2元發放上年度的現金股利。7月10日， 甲企業收到乙企業向其發放的現金股利，假定股利不考慮相關稅費。

感恩01 追問

2019-03-14 20:52

題目太長，沒上傳完

感恩01 追問

2019-03-14 20:53

這是2018年真題第三題第5小題不會做

莊老師 解答

2019-03-14 20:54

你好，把未傳的題目傳過來，

感恩01 追問

2019-03-14 20:55

4) 7月18日，將持有的乙企業股票全部出售，售價為1006 000元， 轉讓該金融商品應交增值稅為6000元。要求:<br>.根據資料(1)至(4)，該交易性金融資產業務弓起甲企業2017年營業利潤增加的金額是( )元

莊老師 解答

2019-03-14 21:06

1，借，交易性金融資產-成本900 000，投資收益3000，應交稅費－－應交增值稅（進項稅額）180，貸銀行存款903180， 
2，借交易性金融資產-公允價值變動20 000，貸公允價值變動損益20000 
3，借應收股利4000，貸：投資收益4000，借銀行存款4000，貸應收股利4000 
4，借：其他貨幣資金-存出投資款100 6000 
 
貸：交易性金融資產-成本900 000 
 
交易性金融資產-公允價值變動20 000 
 
投資收益86 000 
借：投資收益 6000 
 
貸：應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅 6000

莊老師 解答

2019-03-14 21:07

借公允價值變動損益20000，貸投資收益20000

莊老師 解答

2019-03-14 21:09

該交易性金融資產業務弓起甲企業2017年營業利潤增加的金額，投資收益＝20000-6000+86000+4000-3000

感恩01 追問

2019-03-14 21:26

為什么不減180

莊老師 解答

2019-03-14 21:56

這個是，應交稅費－－應交增值稅（進項稅額）180，