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莊老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師

2019-03-10 22:55

按照規定，工程施工在期末應當按照完工進度，確認收入同時結轉完工進度收入相對應的成本，對于沒有完工的工程費用可以放在成本費用科目的借方歸集。

莊老師 解答

2019-03-10 22:58

第一步:工程開工后,每月根據實際發生的合同費用,作會計分錄:

借:工程施工-合同成本--**工程

貸:應付工資或原材料或周轉材料等

第二步:每月根據合同收取工程款時,作會計分錄:

借:銀行借款

貸:預收賬款或應收賬款--**單位
第三步:每月末,由公司預算部門按施工合同完工進度,開出工程結算價款帳單(見附件),送交財務部門,作會計分錄:

借:應收賬款--**單位

貸:工程結算--**工程

第四步:每月末,財務部門按照完工百分比法確認合同收入、合同成本和合同毛利,作會計分錄:

借:主營業務成本--**工程

借:工程施工-合同毛利--**工程

貸:主營業務收入--**工程

工程施工如何結轉?

合同完工,應將本科目余額與相關工程施工合同的工程結算科目對沖,借記工程結算科目,貸記本科目.分錄如下 :

借:工程結算

貸:工程施工--合同成本

工程施工--合同毛利

四、本科目期末借余額,反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利.

本科目月末年末可以有余額

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資產部分的填列 貨幣資金：根據“庫存現金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目期末余額的合計數填列。 交易性金融資產：反映資產負債表日企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，應根據相關明細科目期末余額分析填列。 應收賬款：反映因銷售商品、提供服務等經營活動應收取的款項，應根據“應收賬款”科目的期末余額，減去“壞賬準備”后的金額分析填列。 存貨：根據“材料采購”、“原材料”、“庫存商品”等科目的期末余額合計數，減去“存貨跌價準備”后的凈額填列。 負債部分的填列 短期借款：根據“短期借款”科目的期末余額填列。 應付票據及應付賬款：反映因經營活動應支付的款項以及開出的商業匯票，應根據相關科目的期末貸方余額的合計數填列。 預收款項：根據“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數填列。 長期借款：根據“長期借款”總賬科目的期末余額扣除一年內到期的部分后的金額計算填列。 所有者權益部分的填列 實收資本（或股本）：根據公司章程或股東會決議，以及實際收到的出資額填列。 盈余公積：包括法定盈余公積和任意盈余公積，根據公司利潤分配政策和相關法規規定填列。 未分配利潤：根據公司歷年累計凈利潤減去已分配利潤后的余額填列。
2024-10-18 19:35:58
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