提取法定盈余公積時，必須是：借：利潤分配--提取法定盈余公積 貸：盈余公積--法定盈余公積 再結轉利潤分配：借：利潤分配--未分配利潤 貸：利潤分配--提取法定盈余公積 不能直接：借：利潤分配--未分配利潤 貸： 貸：盈余公積--法定盈余公積 嗎？

木木 追問

2018-12-20 15:28

哦！就是我前面做的先提取、再計提嗎？

鄒老師 解答

2018-12-20 15:29

你好，是的，是前面的兩筆分錄

木木 追問

2018-12-20 15:43

這個是必須要計提的嗎？如果是虧損的話是不是就不用提？

鄒老師 解答

2018-12-20 15:44

你好，是必須計提 
虧損就不用計提了

木木 追問

2018-12-20 15:47

執行的小企業會計準則，也必須提嗎？

鄒老師 解答

2018-12-20 15:48

你好，是的，必須先計提的

木木 追問

2018-12-20 15:59

鄒老師，那我只在年末一次性計提可以嗎？

鄒老師 解答

2018-12-20 16:00

你好，盈余公積本來就是年末才計提的

木木 追問

2018-12-20 16:04

哦！明白了，那我計提的這個盈余公積，次月是不是還得連同增加的資本金一起申報繳納印花稅呢？

鄒老師 解答

2018-12-20 16:05

你好，盈余公積是不需要繳納印花稅的

木木 追問

2018-12-20 16:09

哦！不好意思，鄒老師，我把盈余公積理解成資本公積了，那資本公積這個科目啥時候能用到呢？

鄒老師 解答

2018-12-20 16:10

你好，比如股東投資資金，超過應當出資金額，超過部分計入資本公積

木木 追問

2018-12-20 16:14

小企業的話，尤其是像我們這種剛成立的企業，都是按約定陸續注資，不會超出的，也許十年八年也出現不了你說的這種情況，也就用不到這個科目？

鄒老師 解答

2018-12-20 16:16

你好，是的，根據你描述的情況，是用不到資本公積這個科目的