老師，算庫存商品的話。昨天我舉的那個例子，最后的結果還是結轉成本算出的庫存商品余額與賬上科目余額表里的庫存商品余額不一樣，老師。

qzuser 追問

2018-12-14 14:19

為什么不是借生產成本，貸庫存商品！

宋生老師 解答

2018-12-14 14:22

你好！你如果又直接領用了，可以這樣記錄。如果你只是做原材料，還沒領用就計入原材。

qzuser 追問

2018-12-14 14:38

好的，如果都領用，這是不是算2次領用，不算這個報廢金額單價為0.9和算報廢的單價為1.35，2次的平均單價不一樣，在都領用的情況下。我以哪個單價為最終結轉成本的單價的呀！

宋生老師 解答

2018-12-14 14:44

您好！嚴格來說，你領用的時候，應該按不算報廢的。
因為這個是綜合起來的說，是完工了，但是又領用了而已。所以當不報廢是正確的

qzuser 追問

2018-12-14 15:28

還是昨天的例子，結轉成本表格   
本月入庫數量(10-2)，本月入庫金額(2+3+4+1.8)，本月出庫數量6，本月出庫金額=入庫金額/入庫數量?數量=1.35?6=8.1，最后結余金額為10.8-8.1=2.7 
賬務處理 生產成本借方10.8 貸方10.8  
庫存商品借方10.8 貸方8.1+1.8=9.9 結余0.9   分錄跟您昨天的一樣，只是最后一步報廢的改為借生產成本貸庫存商品了！
結果表格余額2.7比賬務余額0.9始終多1.8 ，這2個地方余額應該是一樣的，我的怎么不一樣，哪里錯了，

qzuser 追問

2018-12-14 15:28

圖片發不了，寫在紙上更清晰！

宋生老師 解答

2018-12-14 15:30

你結轉成本的時候，只需要結轉你領用的那部分。你把我之前的那幾個分錄發來。
就是你說后來原材料0.2的那幾個

qzuser 追問

2018-12-14 15:31

您好！你領用的時候，借生產成本2 貸原材料2
然后借生產成本3+4 貸制造費用7
然后借庫存商品7.2 貸生產成本7.2
借主營業務成本7.2 貸庫存商品7.2
報廢再利用
借原材料1.8 貸生產成本1.8

qzuser 追問

2018-12-14 15:32

我按您的分錄做的庫存商品結余金額，不知道哪里錯了，糾結好久了，

宋生老師 解答

2018-12-14 15:39

您好！你領用的時候，借生產成本2 貸原材料2
然后借生產成本3+4 貸制造費用7
然后借庫存商品9 貸生產成本9
借主營業務成本7.2 貸庫存商品7.2
報廢再利用
借原材料1.8 貸庫存商品1.8

qzuser 追問

2018-12-14 16:04

老師，這個例子的月末一次加權平均法的結轉那個本月入-本月出=結余的那個，還是不一樣

qzuser 追問

2018-12-14 16:05

在沒有完全出售完的情況下，

qzuser 追問

2018-12-14 16:08

始終多了庫存商品貸方的報廢金額1.8，賬務上有這個金額，入-出的那個沒有，難道這2個根本就是不相等的

宋生老師 解答

2018-12-14 16:15

您好！不是的。這樣的你入庫的時候，不能入這個1.8，只能用這個7.2去平均。
你一定要入的話，那么領用的時候就不是1.8了。而是按你加權平均后的單價乘以對應數量來結轉到原材料。

qzuser 追問

2018-12-14 16:28

沒入啊，按著您的分錄和金額來的，您的是全部出庫，我做的是部分出庫，

qzuser 追問

2018-12-14 16:31

圖片里的數量8是減掉了報廢的2，這樣表格里的結余數量才是相等的，

宋生老師 解答

2018-12-14 16:31

你好！是不是部分入庫應該都是不影響的了。
我看你的表格是對的啊。你是哪里有疑問

qzuser 追問

2018-12-14 16:40

疑問就是2張表格的結余金額不一樣，一直都是這個疑問，正常情況下不應該是一致的嗎？沒弄明白這飯都吃不下，嘻嘻，望老師指點

宋生老師 解答

2018-12-14 16:45

您好！為你追求知識的精神點贊。你上面那個表出的是數量是8啊。不是6啊。因為你根本沒結余，你所謂的結余的部分，已經領用當做原材料了。明白了嗎？

qzuser 追問

2018-12-14 16:49

不是啊，原本入的數量是10啊，我把當材料的2減掉了啊，直接入的8，出庫6，剩余2，我真實的賬務是沒出庫完的，舉的例子也是沒出庫完，才能體現問題，

宋生老師 解答

2018-12-14 16:53

您好！沒明白。你沒出庫完正常來說也是一樣的啊。比如你之前是10個。然后現在入庫8個，然后出庫6個，這6個里面又報廢2個。
如果1元1個。那么你入庫的時候，借庫存商品8 貸生產成本8
然后借主營業務成本4 貸庫存商品4
借原材料2 貸庫存商品2