老師早上好！貿易實操里一例題：5月購進出口電子元器件1000箱，增值稅專用發票的價款為100百萬，進項稅額16萬元，然后當月該批商品已全部出口，售價為每箱150美元（當日匯率1美元=8元人民幣）合計15萬美元。申請退稅單齊全。增值稅退稅率13%。會計分錄如下：1、采購入庫：借：應交增值費-進項稅額16萬元。貸：銀行。 2、進項稅額轉出：借：主營成本。貸：應交稅費-進項稅額轉出16萬-13萬=3萬元；3、退稅款時，借：其他應收 貸：應交稅費-出口退稅13萬元，借：應交稅費-出口退稅13萬元 貸：應交稅費-進項稅額轉出13萬元，注：問題是明細科目，借：進項稅額16萬元，轉出和退稅時，貸：進項稅額轉出16萬元，這樣明細科目結轉時會不會不平衡。

鳳

于2018-12-14 09:35 發布 ??1184次瀏覽