跨期租金收入：如果是提前收，依據財稅(2016)36號文，納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。收到預收款的那天開票繳稅。 如果是之后收，同樣依據財稅(2016)36號文，?取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期。 因此，增值稅是按照收款時間全額開票繳稅，不必分期；所得稅按照權責發生制，按月均攤租金確認收入。 后收的分錄是否如下： 分期確認收入時： 借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交增值稅-銷項稅-待繳增值稅 收到款項時： 借：銀行存款 貸：應收賬款 同時開具租賃發票 借：應交增值稅-銷項稅-待繳增值稅 貸：應交增值稅-銷項稅

00呆女

于2018-12-04 21:55 發布 ??7280次瀏覽