#提問#，假如當月的銷項稅是1.65萬元，進項是1.6萬元，當月預交了增值稅1000元，做的預交分錄是：借：應收稅費-預交增值稅 1000 貸：銀行存款 1000 月末時轉到未交增值稅 借：應交稅費-未交增值稅 1000 貸：應交稅費-預交增值稅 1000 到月末的時候應該交500元但是之前預交了1000元，現在留底500元 ，分錄是 借：應交稅費-未交增值稅 500 貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）500 是這樣的嗎？那這樣的話，未交增值稅的余額不是多了嗎？

方亮老師 解答

2018-10-27 11:56

當月繳納當月增值稅的分錄如下：
借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金
貸：銀行存款

YL 追問

2018-10-27 11:57

那預交增值稅是什么意思呢？

YL 追問

2018-10-27 11:58

月末的時候，是不是還要把多交的500元，做分錄，轉到未交增值稅里面呢？

方亮老師 解答

2018-10-27 12:06

預繳增值稅針對的是特殊行業，例如房地產開發等，沒有確認收入的預收款需要在申報時預繳稅款。

YL 追問

2018-10-27 12:12

月末的時候，是不是還要把多交的500元，做分錄，轉到未交增值稅里面呢？

方亮老師 解答

2018-10-27 13:23

編制如下分錄即可：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅  500
貸：應交稅費-未交增值稅   500

YL 追問

2018-10-27 14:31

當月已經繳納了1000元，本來應該是要繳納500元，現在是多繳納了500元，應該是相反的分錄吧，借：應交稅費-未交增值稅    500  貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）   500

方亮老師 解答

2018-10-27 14:34

不能編制您寫的分錄，應該編制如下分錄：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 500
貸：應交稅費-未交增值稅 500
應交稅費-未交增值稅借方發生額是1000元，貸方發生額是500元，期末借方余額500元代表多繳納的500元稅款。

YL 追問

2018-10-27 14:59

那當月繳納的1000元怎么做分錄呢，

YL 追問

2018-10-27 15:02

老師，您能不能跟我總的說一下，這個整體的分錄怎么做呢？

方亮老師 解答

2018-10-27 15:09

借：應交稅費-預交增值稅 1000
貸：銀行存款 1000     月末時轉到未交增值稅 借：應交稅費-未交增值稅 1000 貸：應交稅費-預交增值稅 1000