老師好，我們是小規模納稅人，季度繳納增值稅的時候，之前做的賬跟實際繳納的相差0.02元，少交0.02元，請問賬務系統里的這0.02元我應該怎么做呢？

阿涅 追問

2018-10-23 09:02

老師，不用計入營業外收入嗎？

鄒老師 解答

2018-10-23 09:03

你好，少記了增值稅，應當補記增值稅才是啊，借方通過庫存現金科目予以調整這個差額

阿涅 追問

2018-10-23 09:04

老師，不是少記，是做賬的時候多計提了0.02元

鄒老師 解答

2018-10-23 09:05

你好，那需要這樣調整的
借；應交稅費——應交增值稅0.02     貸；應收賬款等科目

阿涅 追問

2018-10-23 09:09

咦。老師，如果貸方是應收賬款，那應收賬款減少了，那么我的賬務就不平了啊。

鄒老師 解答

2018-10-23 09:12

你好，應收賬款數據沒有錯誤，錯誤的只是增值稅？

阿涅 追問

2018-10-23 09:15

老師，我賬務系統里面是這樣   借：庫存或銀存   貸：主營業務收入  應交稅費-應交增值稅-銷項稅額      然后繳納增值稅的時候，那個稅務系統是根據稅控盤開出去發票自動計算出來的，所以有0.02元的誤差。賬務系統的金額多著0.02元，實際上就是繳納的時候國家稅務系統少計算了0.02元

鄒老師 解答

2018-10-23 09:16

你好，按你可以通過貸方營業外收入予以調整

阿涅 追問

2018-10-23 14:52

好的老師。那么如果是城建稅，計提了100元，實際繳納99元，又應該怎么調賬呢？

鄒老師 解答

2018-10-23 14:55

你好   借；應交稅費——城建稅   貸；稅金及附加   1