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方亮老師

職稱： 稅務師,會計師

2018-10-17 14:41

1、計提工資：
借：管理費用等
貸：應付職工薪酬-工資
2、計提單位負擔的社保和公積金:
借：管理費用等
貸：應付職工薪酬-社保和公積金
3、發放工資：
借：應付職工薪酬-工資
貸：銀行存款
貸：其他應付款或其他應收款-社保和公積金（個人負擔的部分）
貸：應交稅費-應交個人所得稅
4、繳納社保和公積金：
借：應付職工薪酬-社保和公積金
借：其他應付款或其他應收款-社保和公積金（個人負擔的部分）
貸：銀行存款
5、個人負擔的社保和公積金，如果先扣繳后支付計入其他應付款科目，如果先支付后扣繳計入其他應收款科目。

聽海 追問

2018-10-17 15:11

請問計提的工資數 是扣除社保zhi sh社保之前的金額嗎

方亮老師 解答

2018-10-17 15:28

是的。 您的理解正確。

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