提供建筑安裝服務，采用簡易計稅。跟客戶簽的合同金額是103000元（不含稅金額100000，稅款3000元），分包款金額是113300元（不含稅金額110000元，稅款是3300元）。如何做收入分錄，成本分錄呢？

牛老師 解答

2018-10-16 17:08

取得分包發票，借：工程施工或主營業務成本110000，應交稅費-應交增值稅-簡易計稅3300，貸：應付賬款113300。借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額3300，貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出3300。

┝┿肥⊙ 追問

2018-10-16 17:12

問題一：取得分包發票是普票，后面的分錄不用做了吧？ 
問題二：應交稅費——應交增值稅——簡易計稅甲方有余額300，這個該怎么處理呢？

┝┿肥⊙ 追問

2018-10-16 17:13

問題二：應交稅費——應交增值稅——簡易計稅借方有余額300，這個該怎么處理呢？

牛老師 解答

2018-10-16 17:55

普票后面的分錄就不用做了。

┝┿肥⊙ 追問

2018-10-16 17:56

應交稅費——應交增值稅——簡易計稅借方有余額300，這個該怎么處理呢？

牛老師 解答

2018-10-16 17:56

簡易計稅借方有余額是不是差額征收沒有全額抵減銷項稅額導致的。

牛老師 解答

2018-10-16 17:58

看你的做賬習慣，向業主開票時，也可以貸：應交稅費-應交增值稅-簡易計稅。這樣按簡易計稅貸方余額納稅或者預繳稅款。

┝┿肥⊙ 追問

2018-10-16 17:59

是這個項目賠了

┝┿肥⊙ 追問

2018-10-16 18:01

給業主開過票了，分包的票已經收到了，整個項目已經完成。做帳的時候最后簡易計稅借方有余額

牛老師 解答

2018-10-16 18:05

額，這樣的話，這個不能扣除了，只能將其轉入成本。

┝┿肥⊙ 追問

2018-10-16 18:09

分錄這樣寫對嗎？借：成本300 
貸：簡易計稅  300 
或者說是在記成本的時候直接寫成這個樣子， 
借：成本  110300 
        簡易計稅   3000 
貸：應付   113300。 
哪個更合適呢

牛老師 解答

2018-10-16 19:19

嗯，這兩個都可以的。建議直接用第二個分錄。