借銷售費用 ，應交稅費-應交增值稅_進項 貸應付職工薪酬-福利

王葉同學 追問

2018-09-18 15:48

昨天問的酒店給員工發月餅的分錄，不懂

王葉同學 追問

2018-09-18 15:49

借銷售費用 貸應交稅-應交增值稅_進項轉出

王葉同學 追問

2018-09-18 15:49

沒懂

王葉同學 追問

2018-09-18 15:53

酒店買的月餅，贈送給客人和員工，分錄分別怎么做？

張艷老師 解答

2018-09-18 15:53

這個分錄就是通過應付職工薪酬科目過度了一下 
首先公司購進月餅如果取得的是專票的話，這個進項稅額是要先認證，再做轉出的。 
這個分錄后面，還要有一筆分錄 
借：銷售費用  貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）

王葉同學 追問

2018-09-18 15:54

兩個借方的銷售費用 是什么意思？

張艷老師 解答

2018-09-18 16:04

第一個分錄的銷售費用僅是不含稅的采購金額。第二個銷售費用對應的是進項稅額轉出的那部分金額。

王葉同學 追問

2018-09-18 16:12

是銷售費用=采購金額+進項稅

張艷老師 解答

2018-09-18 16:19

是的，對于購進月餅發放給員工的業務而言，是您列的關系式。

王葉同學 追問

2018-09-18 16:19

那借應付職工薪酬 貸現金是付個稅的意思嗎？

張艷老師 解答

2018-09-18 16:22

這個就是通過應付職工薪酬過度的分錄，最終是要將應付職工薪酬科目沖平的，所以會有借方應付職工薪酬 貸：庫存現金

王葉同學 追問

2018-09-18 16:26

要是購進月餅贈給客人的分錄怎么寫呢？那部分稅金要轉出嗎？

張艷老師 解答

2018-09-18 16:27

借：庫存商品--月餅   應交稅費--應交增值稅（進項稅額）  貸：銀行存款 
借：銷售費用--招待費   貸：庫存商品--月餅   應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）