企業所得稅申報表改了以后 上個季度繳納的企業所得數據怎么做賬務處理。比如，三季度計提應該交納2737.元，因為二季度預交了1350.元 ，就只需要繳納1387元。賬面上計提數與實際繳納的數據相差1350元， 這個1350元怎么做賬務處理

阿花 追問

2018-08-07 16:55

上個季度是做了這筆分錄的，就是 本月計提應該是2736.04元，但是申報表扣除了上個季度預交的1350.2，實際繳納了1385.84元，賬面上就和計提的相差上個月預交的1350.2元

鄒老師 解答

2018-08-07 16:57

你好，你只需要每個季度根據所得稅實際需要繳納稅款計提，減免部分是不需要計提的

阿花 追問

2018-08-07 17:05

這個季度本來就是要交2736.04元，申報的時候系統扣除了上個季度預交的部分1350.2元， 老師你的意思要我計提的時候也把預交的部分扣除嗎？

鄒老師 解答

2018-08-07 17:06

你好，是的，需要把之前已經預交的部分扣除
按這個金額計提   應納稅額=利潤總額本年累計*適用稅率-以前季度預繳稅額