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董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-05-01 08:10

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-05-01 08:12

您好，1. 標識為“1”代表“禁止出口或出口不退稅”商品。這種情況下，該筆出口業務不適用免稅或退稅政策，必須視同內銷進行征稅處理。你需要按貨物的適用稅率（如13%）計提銷項稅額，但對應的進項稅額是可以正常抵扣的。

2. 標識為“2”代表“免稅”商品。這種情況下，該筆出口業務適用增值稅免稅政策，不需要計提銷項稅額。但是，該筆業務對應的進項稅額不得抵扣，必須做進項稅轉出處理。

3. 以上處理規則依據的是《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第七條和第六條的規定。

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