法人用個人賬戶購買了一個酒店，這筆怎么入賬？分錄是怎么樣的？

董孝彬老師 解答

2026-04-29 23:01

您好，1. 只要酒店的不動產權證能辦到公司名下，即使錢是法人個人賬戶出的，資產也必須進公司賬。分錄為：借：固定資產——酒店（含契稅等全部稅費） 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（如有專票） 貸：其他應付款——法人姓名。依據 企業會計準則第4號——固定資產 第三條、第四條，這是公司擁有或控制的資產；法人墊付的行為，形成公司對法人的債務。

2.光有分錄不行，必須搞定兩件事：第一，發票抬頭必須是公司全稱，如果發票開的是法人個人抬頭，企業所得稅匯算清繳時折舊費不得稅前扣除（依據 企業所得稅法 第八條及國家稅務總局公告2018年第28號第七條）；第二，必須補簽一份  代付款協議  ，寫清 法人代公司支付酒店購房款XX元，該款項作為公司向法人的借款 ，以此證明業務真實、資金流合理。

3. 后續還款與個人所得稅風險
公司有錢還款時做相反分錄：借：其他應付款——法人姓名 貸：銀行存款。重點注意：如果這筆借款跨年度（年底未還）且公司賬面有未分配利潤，又拿不出規范的借款協議，稅務局可能依據 財稅〔2003〕158號文，視同法人從公司獲得 分紅 ，要求法人按20%補繳個人所得稅。建議年底前至少還一部分或簽好正式借款合同約定利息。

刺激戰場 追問

2026-04-29 23:19

沒有票，也開不出票

董孝彬老師 解答

2026-04-29 23:25

您好，不開票也入固定資產，折舊照常，只是稅法不認，不能稅前扣除

刺激戰場 追問

2026-04-29 23:28

酒店是租的

董孝彬老師 解答

2026-04-29 23:31

哦哦，那租賃費沒有發票，這個稅法不認，不能稅前扣除

刺激戰場 追問

2026-04-29 23:35

內賬呢？怎么做分錄

董孝彬老師 解答

2026-04-29 23:37

您好，內賬也是上面的分錄，分錄沒有內外賬區別的，都是根據業務做分錄