1. 會計學堂
  2. 會計問答
  3. 問答詳情
送心意

董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-04-29 16:04

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

玲 追問

2026-04-29 16:05

從業人數怎么計算

董孝彬老師 解答

2026-04-29 16:06

您好，1. 小型微利企業的資產總額不看年末時點，而是按全年季度平均值來算，硬指標是不能超過 5000萬元。政策依據主要是《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）。

2. 計算分兩步走：先算每季度平均值，公式是（季初值 + 季末值）÷ 2；再算全年平均值，公式是（Q1平均值 + Q2平均值 + Q3平均值 + Q4平均值）÷ 4。這里的“季初/季末值”直接取資產負債表中“資產總計”的對應數據即可。

3. 平時做季度預繳申報時，系統會自動幫你算“截至本期的季度平均值”，你只需核對數據；等到年底匯算清繳時，系統會按上述公式算出最終的“全年季度平均值”，只要這個數 ≤ 5000萬，資產總額這一關就算過了。

玲 追問

2026-04-29 16:08

從業人數也是怎么算

董孝彬老師 解答

2026-04-29 16:12

您好，和資產口徑一樣，季度平均，年度又是季度平均

上傳圖片 ?
相關問題討論
小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分，分別減按12.5%、50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
2022-03-07 10:18:48
利潤100萬以內的稅率2.5%，利潤100萬到300萬之間的稅率10%，你這個是根據100萬乘，以2.5%，加上225630乘以10%算出來的。
2022-02-16 16:39:57
同學您好，用25%稅率計算的實際交的稅的差就是免的金額
2022-03-24 09:57:01
您好，應納稅所得額不滿100萬的話，稅率是2.5%，減免的就是25%減2.5%稅率差
2022-08-02 17:52:18
你好，小型微利企業減免企業所得稅=49224.13/25% *（25%—2.5%）
2022-08-02 17:53:31
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
    當前服務器繁忙，請稍后重試！
    舉報
    取消
    確定
    請完成實名認證

    應網絡實名制要求，完成實名認證后才可以發表文章視頻等內容，以保護賬號安全。 (點擊去認證)

    取消
    確定
    加載中...