送心意

樸老師

職稱會計師

2026-04-28 14:58

一、按完工進度確認收入(未開票)
增值稅(一般納稅人):附表一填第 5、6 列 “未開具發票”(對應建筑服務稅率欄)。
企業所得稅:匯算填A105020 表第 7 行(超過 12 個月建造合同收入)。
會計:
借:主營業務成本
借:合同結算 —— 收入結轉
貸:主營業務收入
二、以后開發票當月申報
附表一:
正常開票金額填 **“開具發票” 欄 **;
同時在 **“未開具發票” 欄填對應負數 **,沖掉前期已報,避免重復交稅。
會計:
借:應收賬款
貸:合同結算 —— 價款結算
貸:應交稅費 —— 應交增值稅(銷項稅額)

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相關問題討論
同時結轉,結轉多少
2019-07-20 21:16:25
是的老師 沒錯 怎么算呢
2024-05-12 17:30:35
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2024-04-01 14:54:36
你好,沒有收入的不應該結轉成本,有收入才能結轉成本。
2022-06-30 17:35:24
老師,那工程施工不用每月結轉到主營業務成本嗎
2022-03-11 08:47:15
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