員工2024年度的個稅匯算清繳要補個稅，當時聯系不上員工，稅務要求完成率百分百，所以我們公司承擔了，員工匯算清繳的個稅。 當時代理記賬做的分錄是做在營業外支出里面，現在來和我說所得稅匯算清繳需要納稅調增，我們已經承擔了員工個稅，現在還還要再交企業所得稅？ 我網上查了一下，是不是應該在補繳個稅的時候，計入應付職工薪酬，而不是營業外支出，就不需要所得稅納稅調增？ 那我們現在不想補繳所得稅，應該怎么操作 請說的詳細一點，分錄怎么做，具體怎么操作

小小酷 追問

2026-04-27 15:18

哦哦好的，那這個是否需要申報個稅的？

樸老師 解答

2026-04-27 15:21

同學你好
合并工資了就要哦

小小酷 追問

2026-04-27 15:23

沒有工資，就是匯算清繳補繳的個稅，那就不需要申報個稅了，分錄是不是
借 主營業務成本
貸 應付職工薪酬
借 應付職工薪酬
貸 應交稅金-應交個稅
這樣就可以了

樸老師 解答

2026-04-27 15:24

這個是個人自己承擔不是嗎？企業承擔了計入營業外支出就行了

小小酷 追問

2026-04-27 15:26

那現在的問題不就是計入營業外支出要企業所得稅納稅調增了，是公司承擔了員工補繳的個稅，因為員工已經聯系不上了，稅務局又要求百分百完成率，但是我們不可能再給這個員工做納稅調增，去交25%的企業所得稅的

樸老師 解答

2026-04-27 15:30

你直接
借營業外支出
貸應交稅費個稅
借應交稅費個稅
貸銀行存款
然后匯算清繳調整這個營業外支出既可以了

小小酷 追問

2026-04-27 15:34

營業外支出我們就要納稅調增了，我們不想納稅調增，因為要補25%的企業所得稅

樸老師 解答

2026-04-27 15:35

這個沒辦法，第二個辦法你就只能掛其他應收款，也得收回這個錢來，收不回來也得調增
第三個辦法就是補計提工資，做你上面那個分錄，但是要更正個稅申報才可以
只有這三種