老師 我是小規模納稅人，電商后臺報稅數據貨物收入948617.78元和服務收入6146.67元，如何申報第一季度增值稅？如何填寫第幾欄？

董孝彬老師 解答

2026-04-24 21:09

您好，貨物不含稅：948617.78
服務不含稅：6146.67
合計：954764.45
季度超30萬，不享受小微免稅，全額按1%計稅
財政部 稅務總局公告**2023年第1號**+2023年19號公告，政策延續至2027年底

1.第1欄 應征不含稅銷售額
貨物及勞務：948617.78
服務無形資產：6146.67
2.第2欄（專票）：均填0
3.第3欄（普票）：貨物948617.78、服務6146.67
4.第10欄 小微企業免稅銷售額：全部填0
5.第15欄本期應納稅額：28642.93（自動帶出）
6.第16欄減征額：手動填19095.29
7.第22欄本期應補稅額：9547.64

填寫《增值稅減免稅申報明細表》，新增行選擇：小規模減按1%政策，減征額錄入19095.29，表里數據和主表保持一致，防止比對異常。

貨物、服務分開填對應列，超30萬不碰免稅欄，填好減免明細表，只繳納1%增值稅，直接申報。

甜 追問

2026-04-24 21:12

老師后臺數據是含稅銷售額，小規模納稅人！

甜 追問

2026-04-24 21:12

開具都是普票發票

董孝彬老師 解答

2026-04-24 21:15

您好，好的，我來重新回答

甜 追問

2026-04-24 21:25

謝謝老師

董孝彬老師 解答

2026-04-24 21:29

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
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