老師您好 我想咨詢下 我們基本戶在25年做賬的時候是包含工會賬戶的銀行流水的 但是在25年下半年我們單獨建了一個工會賬戶的賬套做賬，但是基本戶做賬的銀行存款里面是包含下半年之前的銀行余額的 我們想在2026年基本戶賬套的工會賬戶的余額做下調整分錄，調整走 這樣26年銀行存款余額就不會包含工會賬戶余額 可以這么操作嗎 怎么做分錄呢

sunny'曹瑞娟 追問

2026-04-23 11:12

我們之前是收到返還的會費是   借：銀行存款   貸：其他應付款-工會經費      現在是26年年初工會銀行賬戶銀行存款余額是：34337.94元   其他應付款-工會經費 余額是：26658.73元    我們是不是也需要把其他應付款-工會經費 余額是：26658.73元調整走呢   怎么做分錄呢

樸老師 解答

2026-04-23 11:17

必須調整，把其他應付款 - 工會 26658.73 全額轉出，工會資金獨立核算，企業賬不能掛往來。
2026 年初調整分錄
借：其他應付款 — 工會經費 26658.73
貸：其他應收款 — 工會專戶 26658.73
調整后：
企業賬：其他應付款 - 工會 清零
銀行差額 7679.21 元，核對是以前多計提 / 多返還未入賬，補進工會收入即可
工會單獨賬套獨立核算收支，兩邊對賬完全平賬

sunny'曹瑞娟 追問

2026-04-23 11:20

如果這么調整我26年工會銀行存款沒有結轉干凈啊  還剩下7679.21元       其他應收款貸方我還多了26658.73元金額     影響我26年的賬嗎

樸老師 解答

2026-04-23 11:23

剩下 7679 是以前工會結余，補掛一筆其他應收就行，
不影響 26 年企業正常賬務、沒有任何涉稅風險

sunny'曹瑞娟 追問

2026-04-23 11:23

如果做分錄  把26年年初工會銀行賬戶銀行存款余額是：34337.94元   其他應付款-工會經費 余額是：26658.73元全部結轉干凈呢

樸老師 解答

2026-04-23 11:25

差額是往年多返的工會錢，走以前年度損益調整，年初一次性清干凈，全年賬完全不受影響。

sunny'曹瑞娟 追問

2026-04-23 11:27

分錄是什么呢  麻煩老師寫下最后完整的分錄  謝謝老師

樸老師 解答

2026-04-23 11:30

借：其他應付款 — 工會經費 26658.73
借：以前年度損益調整   7679.21
貸：銀行存款 — 基本戶  34337.94
同時結轉：
借：利潤分配 — 未分配利潤 7679.21
貸：以前年度損益調整  7679.21

sunny'曹瑞娟 追問

2026-04-23 11:34

老師如果這樣調整的話  我們的報表會不平     可以在25年做匯算清繳的時候調減費用嗎   哪種會合理些呢

樸老師 解答

2026-04-23 11:46

同學你好

這個不會不平的，勾稽不上正常

sunny'曹瑞娟 追問

2026-04-23 11:49

老師通過以前年度損益調整7679.21  資產負債表和利潤表勾稽關系就會有差額     如果調整的以前年度損益調整做到2026年工會經費費用   可以嗎    借：其他應付款 — 工會經費 26658.73
借：管理費用-工會經費   7679.21
貸：銀行存款 — 基本戶  34337.94

樸老師 解答

2026-04-23 11:51

同學你好
這個可以的

sunny'曹瑞娟 追問

2026-04-23 11:53

就是把差額 做到2026年費用里面了   這樣有稅務風險嗎  允許這么操作嗎

樸老師 解答

2026-04-23 11:56

同學你好
這個也是可以的