這張圖片什么意思看不懂

董孝彬老師 解答

2026-04-22 23:01

您好，1.購進業務價稅處理
采購入賬核心看進項能否抵扣。一般納稅人取得合規抵扣憑證的，做價稅分離，價款計入成本費用，稅款計入應交稅費—進項稅額；用于集體福利、免稅項目等不得抵扣情形的，以及小規模納稅人購進業務，均按價稅合計全額計入成本費用，不單獨核算進項稅。政策依據：《增值稅暫行條例》第六條、第八條、第十條、第十一條。

2.銷售業務價稅處理
銷售環節無論一般納稅人還是小規模納稅人，無論開具專票、普票或未開票，均需價稅分離。不含稅金額確認收入，對應的增值稅額計入應交稅費—銷項稅額（一般納稅人）或應交稅費—應交增值稅（小規模納稅人），不得將含稅金額全額計入收入。政策依據：《增值稅暫行條例》第六條。

3.費用稅前扣除標準
企業所得稅稅前扣除按費用類型執行限額：業務招待費按發生額60%且不超銷售收入5‰扣除；職工福利費、工會經費、職工教育經費分別按工資薪金總額14%、2%、8%扣除，教育經費超支部分可結轉；廣告費和業務宣傳費按銷售收入15%扣除，特定行業30%，超支可結轉；補充養老、醫療保險分別不超工資總額5%；合理的工資、差旅費、會議費憑真實合規憑證全額扣除。政策依據：《企業所得稅法》第八條、《企業所得稅法實施條例》第四十條、四十一條、四十二條、四十三條、四十四條，財稅〔2018〕51號、財稅〔2009〕27號、財稅〔2020〕43號。