工程公司怎么確定收入，按完工程度，報稅是咋報，也沒有給開發票

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2026-04-22 08:23

同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師解答

2026-04-22 08:28

您好，工程公司沒開發票，照樣要確認收入和報稅，“開票”和“交稅”不是一回事。在財務上，不管有沒有收到錢、有沒有開發票，只要工程開工了，就必須按“完工進度”確認收入。具體怎么算呢？比如工程預計總成本1000萬，目前實際花了400萬，完工進度就是40%。如果合同總額是1200萬，那你就得確認480萬的收入，沒開發票的話就憑合同、進度單等資料“暫估入賬”留存備查。
到了報稅環節，最關鍵的是要把企業所得稅和增值稅分開看，規則完全不同。企業所得稅必須按上面算出來的“完工進度”去報，如果你只按“開票金額”去交所得稅，一旦被查會被認定為隱瞞收入，面臨補稅和罰款。而增值稅不看干活進度，它看的是“收款、合同約定付款日、開票”這三件事誰最先發生。如果這三件事都沒發生，增值稅暫時不用交；但如果到了合同約定付款日或者已經收到了錢，即使沒開票，增值稅也必須得交。
所以，面對沒開票的情況，具體操作就是：企業所得稅申報時，老老實實把按進度算出的收入填進去；增值稅申報時，如果已經到了付款日或收了款，就把這筆錢填在申報表的“未開具發票收入”欄里。一句話總結：報企業所得稅看“干了多少活”，報增值稅看“錢和合同誰先到”，千萬別以為沒開發票就可以不報稅。