紅字發票沖銷的那個就是增值稅，它不是負數嗎？它填在那個就是增值稅那個申報表的哪個報表什么地方？

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2026-04-22 05:51

同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師解答

2026-04-22 05:55

您好，紅字發票的負數稅額填在哪，得分清你是“開票方”還是“收票方”，別搞混了：
1. 如果你是開票方（賣方）：
一般納稅人：填在附表一對應稅率的欄次里（專票或普票列），直接填負數（或系統自動帶出），主表會自動算出抵減后的銷項稅額。
小規模納稅人：直接在主表對應的銷售額欄次里，用正數開票減去紅字開票，填個抵減后的“凈額”就行。
2. 如果你是收票方（買方，一般納稅人）：
填在附表二第20欄“紅字專用發票信息表注明的進項稅額”。
注意這里雖然叫沖減進項，但填報數字時是填正數，系統會自動幫你把這部分進項稅額減掉。
國家稅務總局公告2016年第47號（關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告）。
不管哪種情況，前提都是紅字發票必須在開票系統里同步成功。填表前先看下申報系統有沒有自動帶出這筆負數數據，有就直接核對，沒有再手動補上。