董老師，在嗎？想咨詢個問題。

西瓜很甜 追問

2026-04-21 20:15

老師，想咨詢下，其他權益工具投資，處置收益計入留存收益，其他綜合收益也轉入留存收益。那企業針對這筆收益，不需要交稅嗎？如果不交稅，不是都選這個科目嗎？

董孝彬老師 解答

2026-04-21 20:23

朋友您好，好的好的，我現在去看題

董孝彬老師 解答

2026-04-21 20:28

您好，要交稅。雖然會計上處置收益和其他綜合收益直接進留存收益，不走利潤表，但稅法口徑仍要按財產轉讓所得計稅，依據是《企業所得稅法》(主席令第63號)第六條及《企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第十六條；處置時按售價減計稅基礎計算應納稅所得額，匯算清繳時需做納稅調增并繳納企業所得稅，持有期間的公允價值變動則不產生納稅義務。

不能都選這個科目，因為它僅適用于非交易性權益工具的指定且不可逆，會導致會計不進損益、稅務必須調增的稅會差異，匯算調整反而更麻煩；濫用此科目會被認定為操縱利潤，面臨監管和審計的重點核查，因此需合規核算，切勿為避稅亂選科目，該交的稅一分也不能少。

西瓜很甜 追問

2026-04-21 20:34

老師，日常僅估值，沒有收到分紅，沒有稅會差異？處置時才有，在投資收益明細表，做調增嗎？