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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2026-04-21 16:21

一、進口貨物做賬（一般貿易）
1. 預付國外貨款
借：預付賬款 — 境外供應商（外幣 × 記賬匯率）
貸：銀行存款 — 美元戶
2. 貨物到岸，海關完稅（關稅 + 進口增值稅）
關稅：計入庫存商品成本
進口增值稅：抵扣進項稅
借：庫存商品（貨價 + 關稅 + 運保費）
應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款 / 預付賬款 — 境外供應商
銀行存款（支付關稅、增值稅）
3. 支付尾款
借：應付賬款 — 境外供應商
貸：銀行存款 — 外幣戶
二、出口貨物做賬（FOB 離岸價，零稅率、無銷項稅）
1. 國內采購備貨（取得專票）
借：庫存商品 — 出口商品
應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款 / 銀行存款
2. 報關出口，確認收入（CIF 要扣運保費，只按 FOB 入賬）
匯率：出口當月 1 日 / 當日中間價，1 年不變
借：應收賬款 — 境外客戶（美元 × 匯率）
貸：主營業務收入 — 出口外銷收入
3. 結轉出口成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品 — 出口商品
4. 支付海運費、保險費
借：銷售費用 — 運保費
貸：銀行存款
三、收匯、結匯、匯兌損益（每月必做）
1. 收到國外外匯，進外幣賬戶
借：銀行存款 — 美元戶（到賬金額 × 當日匯率）
貸：應收賬款 — 境外客戶
2. 外幣結匯成人民幣（銀行扣手續費）
借：銀行存款 — 人民幣戶（實際結匯人民幣）
財務費用 — 手續費
財務費用 — 匯兌損益（損失借、收益貸）
貸：銀行存款 — 美元戶（原記賬匯率）
3. 月末外幣賬戶調匯（銀行、應收、應付外幣科目）
匯率上漲，收益：貸財務費用 — 匯兌損益
匯率下跌，損失：借財務費用 — 匯兌損益
借 / 貸：銀行存款 / 應收賬款 / 應付賬款
貸 / 借：財務費用 — 匯兌損益
四、出口退稅核心分錄（外貿免退稅）
征稅率 13%，退稅率 10%，差額進項轉出入成本
不可免征抵扣稅額（征退差）
借：主營業務成本
貸：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出）
申報退稅，確認應收退稅款
借：其他應收款 — 應收出口退稅款
貸：應交稅費 — 應交增值稅（出口退稅）
稅務局退回稅款到賬
借：銀行存款
貸：其他應收款 — 應收出口退稅款

海洋 追問

2026-04-21 16:40

看不懂了

樸老師 解答

2026-04-21 16:48

你是外貿還是生產型的

海洋 追問

2026-04-21 16:53

都看不懂

樸老師 解答

2026-04-21 16:58

這個得慢慢理解，分錄有一點繞

海洋 追問

2026-04-21 17:20

這個圖里什么意思看不懂

樸老師 解答

2026-04-21 17:35

一、匯算 + 一季度季報重疊期（每年 1-5 月）
不彌補往年虧損：先報 1 季度企業所得稅季報 → 再做去年年報匯算清繳
要用往年虧損抵一季度利潤少交稅：必須先做完去年匯算清繳，系統同步虧損額度 → 再報 1 季度季報，才能自動抵減
二、正常季度報稅順序
先報：增值稅、附加稅、印花稅
再報：季度財務報表
最后報：企業所得稅季報（系統自動取財報數據，核對即可）
順序亂了會：報表取不到數、虧損無法彌補、申報比對異常、滯納金風險

海洋 追問

2026-04-21 17:47

沒聽懂什么意思一

樸老師 解答

2026-04-21 17:48

同學你好
你是剛開始學會計嗎

海洋 追問

2026-04-21 18:04

學過一個多月實操，平時再這看一點那看一點

樸老師 解答

2026-04-21 18:05

你這個基礎還是不行
你得先記住所有的科目
然后學習做分錄

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相關問題討論
所謂免抵就是不交增值稅，但是要計算附加稅費
2021-12-04 23:47:10
同學，你好！用電子口岸卡登錄電子口岸系統進行查詢即可
2022-02-26 23:22:16
同學你好 這個你們要出口退稅嗎
2022-01-25 11:29:28
你們是進口代理公司可以
2024-04-07 08:04:49
你好，進出口退稅，指的是退增值稅進項稅或者消費稅
2022-04-15 14:31:43
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