老師我想問下我們是普通商貿企業如果把貨賣到國外去了該怎么做賬還有稅該怎么繳納退稅怎么處理呢

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2026-04-20 17:48

同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師解答

2026-04-20 17:51

您好，
1. 邏輯（商貿外貿企業·免退稅）：免，出口貨物免征增值稅銷項稅；退，退還采購環節已繳的增值稅進項稅；差，征稅率＞退稅率的差額，做進項稅額轉出計入成本。政策依據：財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知（財稅〔2012〕39號）。
2. 賬務（5步標準分錄）：采購貨物（取得專票），借：庫存商品，借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款/應付賬款；出口確認收入（按FOB價+當月匯率），借：應收賬款—境外客戶，貸：主營業務收入—出口銷售收入；結轉銷售成本，借：主營業務成本，貸：庫存商品；計算退稅與征退差（舉例：13%稅率、10%退稅率），應退稅額=采購不含稅金額×退稅率，征退差=采購不含稅金額×(13%-10%)，借：其他應收款—應收出口退稅，借：主營業務成本（征退差額），貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出），貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）；收到退稅款，借：銀行存款，貸：其他應收款—應收出口退稅。
3. 稅務申報&退稅操作：增值稅申報，出口銷售額填列增值稅申報表免抵退稅出口銷售額欄次，出口不產生銷項稅，不單獨繳稅，內銷業務正常計稅、抵扣、繳稅；退稅操作要點，進項發票在增值稅發票綜合服務平臺選退稅勾選，不可抵扣勾選，申報渠道為電子稅務局→出口退稅管理→外貿企業免退稅申報，報關單+進項發票品名、單位、數量基本一致。政策依據：國家稅務總局關于發布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2012年第24號）。
4. 期限&條件：申報期限，出口貨物應在報關出口之日次月起至次年4月30日前各增值稅申報期內申報退稅，逾期除特殊情況外不再受理；退稅必備條件，一般納稅人資格、真實出口且報關單齊全、取得增值稅專用發票、按規定收匯（視同收匯除外）。
5. 注意內外銷發票盡量分開開具，避免進項混淆；無專票僅能免稅，不能退稅；征退稅率差必須轉出成本，不可抵扣、不可退稅；未按期申報且無合理理由，視同內銷征稅。

小魔女追問

2026-04-20 18:07

有點復雜我研究了下沒太懂老師能舉個例子嗎？麻煩了

董孝彬老師解答

2026-04-20 18:08

朋友您好，您看看下哪里不理解，我寫得多，因為您問的是一個比較寬的問題，從賬務到退稅，
上面就是全部的流程

小魔女追問

2026-04-20 18:10

主要是賬務就從進貨-賣出 -退稅該怎么做賬

董孝彬老師解答

2026-04-20 18:16

您好，好的，這里有5個分錄