我單位是行政單位收到財政項目財政資金1000萬，計入財政撥款收入，然后再轉(zhuǎn)撥給其他同級政府單位，支出時候怎么做賬，比如財政資金1000萬里面有600萬可能要轉(zhuǎn)撥給其他單位，其他單位再轉(zhuǎn)給施工方的，400萬可能是我們單位要給施工方，請問這個業(yè)務(wù)從頭到尾怎么做賬

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2026-04-19 11:32

同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師解答

2026-04-19 11:39

您好，《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》（財會〔2017〕25號）

1.  收到財政1000萬（摘要：收XX項目財政撥款，含轉(zhuǎn)撥資金）
  財務(wù)會計：借：銀行存款 1000  貸：財政撥款收入 400  貸：其他應(yīng)付款—轉(zhuǎn)撥資金（XX單位）600
   預(yù)算會計：借：資金結(jié)存—貨幣資金 400  貸：財政撥款預(yù)算收入 400（600萬不做）

2.  轉(zhuǎn)撥600萬（摘要：轉(zhuǎn)撥XX項目財政資金給XX同級單位）
    財務(wù)會計：借：其他應(yīng)付款—轉(zhuǎn)撥資金（XX單位）600  貸：銀行存款 600
   預(yù)算會計：不做賬（關(guān)鍵！別碰支出科目）

3.  支付400萬給施工方（摘要：支付XX項目施工款）
    財務(wù)會計：借：在建工程/業(yè)務(wù)活動費用 400  貸：銀行存款 400
     預(yù)算會計：借：行政支出—項目支出 400  貸：資金結(jié)存—貨幣資金 400

轉(zhuǎn)撥600萬必須附財政局資金分配文件/指標(biāo)通知單，備查（審計必查）；
絕對不把轉(zhuǎn)撥資金計入“經(jīng)費支出”“撥出經(jīng)費”，否則決算虛大、審計追責(zé)。