老師您好，個體工商戶報增值稅報表，這個12欄和18欄是填什么？怎么填啊？我是把總的營業(yè)額填進去直接扣除2%的稅。

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2026-04-19 10:25

您好，1. 第12欄其他免稅銷售額：只填國家專門規(guī)定完全免增值稅的業(yè)務收入（比如自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書這類），咱是 3%征收率減按1% 的優(yōu)惠，不是免稅，這欄直接填0，別動。政策依據(jù)是國家稅務總局公告2023年第1號，不屬于小微企業(yè)/未達起征點的其他免稅項目，才填第12欄。

2. 第18欄本期應納稅額減征額：就是咱說的扣2% 的數(shù)，是3%減按1%政策的核心優(yōu)惠欄，用咱的3%征收率不含稅銷售額*2%，算出來的數(shù)填這里。對應咱報表數(shù)據(jù)，第16欄（按3%算的應納稅額）=不含稅銷售額*3%=22,849.93，不含稅銷售額=22,849.93/3%約=761,664.33，減征額（第18欄）=761,664.33*2%約=15,233.29，最終應交稅額（第22欄）=22,849.93-15,233.29=7,616.64，也就是按1%交的稅，關鍵提醒是填了18欄，必須在增值稅減免稅申報明細表里選小規(guī)模減按1%征收率征收增值稅的減免性質(zhì)代碼，不然系統(tǒng)會報錯。

3. 咱現(xiàn)在報表的狀態(tài)：表上的數(shù)字是對的，第12欄0.00、第18欄15,233.29、第22欄7,616.64，都符合申報邏輯，不用改。

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