水菁@ 追問

2026-04-17 12:44

有筆個稅手續(xù)費8.46元，但分錄做了的，正常分錄是怎么做？

小菲老師 解答

2026-04-17 12:45

同學，你好 
借：銀行存款 8.46 
貸：其他收益 7.98 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 0.48

水菁@ 追問

2026-04-17 12:47

然后我在電子稅務(wù)局申請時有留抵退稅額，直接抵減了不用交增值稅，要做什么分錄嗎

小菲老師 解答

2026-04-17 12:48

同學，你好 
不需要的。 
就是增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄

水菁@ 追問

2026-04-17 13:03

我去年有筆收入250000元產(chǎn)生的銷項稅1,415.09元，也是用留抵稅額抵減后不用交增值稅的，那分錄要怎分寫呢 ？

小菲老師 解答

2026-04-17 13:03

同學，你好 
你可以看一下完整的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄 
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）。 
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。 
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進、銷差額）：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。 
4、實際交納時，借：應(yīng)交稅費—未交增值稅；貸：銀行存款。

水菁@ 追問

2026-04-17 13:11

我就做了一筆確認收入時的應(yīng)交增值稅，借應(yīng)收帳款25000元，貸：主營業(yè)務(wù)收入2358.91，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1,415.09元，然后增值稅申請時就用留抵稅額自動抵減了，這情況我還差哪筆分錄？

小菲老師 解答

2026-04-17 13:14

同學，你好 
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1,415.09元；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1,415.09元 
 
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1,415.09元 
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 1,415.09元

水菁@ 追問

2026-04-17 13:22

還要再補這兩筆分錄嗎？

小菲老師 解答

2026-04-17 13:22

同學，你好 
嗯嗯，是的

水菁@ 追問

2026-04-17 13:26

那如果年底關(guān)帳這個增值稅還要做什么分錄結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

小菲老師 解答

2026-04-17 13:26

同學，你好 
不需要了

水菁@ 追問

2026-04-17 13:33

有老師說當月進項大于銷項的話不用做分錄，這個是怎么理解的？

小菲老師 解答

2026-04-17 13:33

同學，你好 
進項大于銷項的話，增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄也是要做的