微信用戶 追問

2026-04-17 12:51

老師，企業(yè)所得稅申報(bào)表里已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬的取數(shù)是26.1-26.3應(yīng)付職工薪酬明細(xì)科目下貸方合計(jì)數(shù)對(duì)嗎？包含工會(huì)經(jīng)費(fèi)用嗎

小菲老師 解答

2026-04-17 12:52

同學(xué)，你好 
你看一下取數(shù)規(guī)則 
 
 
1.職工薪酬——已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬（如工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等）的累計(jì)金額，也就是會(huì)計(jì)口徑應(yīng)付職工薪酬貸方一級(jí)科目取數(shù)。 
 
2.職工薪酬——實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬：填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下，工資薪金借方發(fā)生額的累計(jì)金額，按照會(huì)計(jì)口徑應(yīng)付職工薪酬——工資薪金借方二級(jí)科目取數(shù)。

微信用戶 追問

2026-04-17 12:54

老師，都是指每個(gè)季度的貸方和借方合計(jì)數(shù)據(jù)對(duì)嗎

小菲老師 解答

2026-04-17 12:55

同學(xué)，你好 
是季度累計(jì)數(shù)

微信用戶 追問

2026-04-17 12:58

老師，已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬是指計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬會(huì)計(jì)科目一的一級(jí)科目貸方金額，而實(shí)際支附的應(yīng)付職工薪酬二級(jí)科目工資薪金借方里的金額包含了之前季度的數(shù)據(jù)，應(yīng)該怎么辦

小菲老師 解答

2026-04-17 13:00

同學(xué)，你好 
不要緊，就按照賬上的分錄取數(shù)

微信用戶 追問

2026-04-17 13:02

老師，是不是在應(yīng)付職工薪酬-工資借方發(fā)生額里把不屬于這個(gè)季度的實(shí)發(fā)工資金額減掉來填對(duì)嗎

小菲老師 解答

2026-04-17 13:03

同學(xué)，你好 
不需要減去的