咨詢下，公司為合伙企業，小規模納稅人。根據回購協議，收到了項目退出款。如果這筆回款，包括利息。針對利息部分，納稅時點怎么判斷，申報所屬稅目？另外，必須按照收款所在的季度，申報嗎？還是在本年申報就可以。

apple老師 解答

2026-04-12 12:26

必須按照收款的所在季度申報

西瓜很甜 追問

2026-04-12 12:32

實際收到利息的當天，是針對增值稅嗎？另外，企業所得稅，公司的納稅時點？

apple老師 解答

2026-04-12 12:40

對的。理解完全正確

所得稅納稅時點是全責發生制 按照合同對應的所屬期確認

西瓜很甜 追問

2026-04-12 12:43

老師，開發票，我只要考慮增值稅口徑嗎？如果增值稅和企業所得稅不一致？

apple老師 解答

2026-04-12 12:44

對的，開發票是現在增值稅的角度去考慮，

稅法上 允許 稅稅差異的