老師好，2025年12月我在繳納社保的時候分錄為： 借：應付職工薪酬（社保）7777.21元 其他應收款(社保個人部分)3049.9元 貸：銀行存款 10827.11元 現在發現不行記入其他應收款。現在在不用反結賬的情況下，該怎么調回來呢？

小籹籽 追問

2026-04-10 11:24

是不是應該記入其他應付款才對啊老師

小菲老師 解答

2026-04-10 11:29

同學，你好 
借：其他應付款(社保個人部分)3049.9元 
貸：其他應收款(社保個人部分)3049.9元

小籹籽 追問

2026-04-10 11:34

老師，那其他應付款什么時候可以可以平賬呢？

小菲老師 解答

2026-04-10 11:35

同學，你好 
付工資的時候

小籹籽 追問

2026-04-10 11:36

老師，我之前付工資的時候都沒有做這筆分錄，老師能做一筆分錄給我看看嗎？

小籹籽 追問

2026-04-10 11:37

是不是不需要反結賬，在本月調整就可以了

小菲老師 解答

2026-04-10 11:40

同學，你好 
1.計提工資 
借：××費用（管理/銷售等） 
貸：應付職工薪酬——工資 
2.計提社保（企業部分） 
借：××費用（管理/銷售等） 
貸：應付職工薪酬——社保 
3.次月發放工資時 
借：應付職工薪酬——工資 
貸：其他應付款——社保(個人部分) 
應交稅費——應交個人所得稅 
庫存現金／銀行存款或現金 
4.上交杜保 
借：應付職工薪酬——社保(企業部分) 
其他應付款——社保(個人部分) 
貸：銀行存款或現金 
5.上交個人所得稅 
借：應交稅費——應交個人所得稅 
貸：銀行存款或現金