董孝彬老師 解答

2026-03-29 21:06

您好，一、差額怎么做賬
執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：
1.發(fā)票金額大于入賬金額：
借：以前年度損益調(diào)整 差額
貸：銀行存款 差額
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 差額×0.25
貸：以前年度損益調(diào)整 差額×0.25
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 差額×0.75
貸：以前年度損益調(diào)整 差額×0.75

2.發(fā)票金額小于入賬金額：
借：銀行存款 差額
貸：以前年度損益調(diào)整 差額
借：以前年度損益調(diào)整 差額×0.25
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 差額×0.25
借：以前年度損益調(diào)整 差額×0.75
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 差額×0.75

執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：
1.發(fā)票金額大于入賬金額：
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 差額
貸：銀行存款 差額

2.發(fā)票金額小于入賬金額：
借：銀行存款 差額
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 差額

二、去年已結(jié)賬賬務(wù)怎么處理
不反結(jié)賬修改上年賬簿與報(bào)表，在本年編制上述調(diào)整分錄，差額不計(jì)入本年損益，通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)分錄影響本年期末未分配利潤(rùn)。

甜美的金魚 追問

2026-03-29 21:32

那我的銀行存款就對(duì)不上了啊！

董孝彬老師 解答

2026-03-29 21:42

您好，沒付款不能用銀行存款，要不肯定是對(duì)不上的

甜美的金魚 追問

2026-03-29 21:56

我銀行存款的手續(xù)費(fèi)都是每個(gè)月銀行直接扣的，年底我們?cè)谡毅y行開發(fā)票，結(jié)果是發(fā)票金額與扣款金額對(duì)不上，所以不知道怎么做賬

董孝彬老師 解答

2026-03-29 22:05

扣款已實(shí)際發(fā)生，銀行存款沒錯(cuò)，差額只調(diào)費(fèi)用，不動(dòng)銀行存款
貸方用  其他應(yīng)付款-銀行，不碰銀行，賬就平了

甜美的金魚 追問

2026-03-29 22:53

那這個(gè)分錄具體應(yīng)該怎么寫呢？

甜美的金魚 追問

2026-03-29 22:53

那這個(gè)分錄具體應(yīng)該怎么寫呢？

董孝彬老師 解答

2026-03-30 05:45

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

董孝彬老師 解答

2026-03-30 06:24

您好，好的，我來(lái)分情況寫這個(gè)分錄