我公司因上游企業欠稅導致兩種發票異常，發票金額64159.29，現在電子稅務局等反饋，該填有問題還是沒問題，后續怎么處理

因上游企業欠稅導致發票被列為?異常增值稅扣稅憑證?，且電子稅務局提示“該填有”，通常意味著需在電子稅務局中進行?異常憑證處理操作?，包括填寫相關說明、提交證據或進行進項稅轉出等。以下是基于當前（2026年3月）最新公開資料整理的操作指引：
?一、確認異常類型與影響?
上游企業欠稅 → 其開具的發票可能被系統判定為“異常增值稅扣稅憑證”?。
該發票金額為 ?64,159.29元?，若為增值稅專用發票，則涉及?進項稅額無法抵扣?，已抵扣的需?做進項稅轉出??。
電子稅務局提示“該填有”通常指需填寫《異常憑證核實說明》或進行進項稅轉出申報?
二、處理步驟（四步法）?
?立即暫停抵扣?
若該發票尚未抵扣，?切勿勾選抵扣?；若已抵扣，?立即做進項稅轉出??7。
?下載《稅務事項通知書》?
登錄?電子稅務局? → 進入“發票管理” → “異常發票查詢與處理” → 下載稅務機關下發的通知書，明確異常原因?
?收集并上傳證明材料?
在5個工作日內通過電子稅務局提交以下材料：
采購合同（蓋章掃描件）
銀行付款流水（顯示付款給該上游企業）
貨物運輸/簽收記錄
入庫單等能證明?業務真實性的證據鏈??
?填寫并提交《異常憑證核實說明》?
重點說明：
交易時間、地點、數量、金額
資金流與物流匹配情況
上游企業欠稅但交易真實（強調自身無主觀過錯）?
?三、進項稅轉出操作（如已抵扣）?
若該發票已用于抵扣，需在增值稅申報表中處理：
?填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（進項稅額轉出）?

?會計分錄示例?：
  ● 借：原材料 / 庫存商品（或相關成本科目）  
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
  ● 轉出金額 = 64,159.29 × 適用稅率（如13%或9%，需根據發票內容確認）?
注：若發票為普通發票，不影響進項抵扣，但可能影響企業所得稅稅前扣除，需在匯算清繳時?納稅調增??
。四、后續建議??每日查看電子稅務局狀態?，等待稅務機關審核結果。若審核通過，將收到《解除異常憑證認定通知》，可恢復抵扣（如適用）?。建立?供應商稅務健康檔案?，定期查驗合作方納稅信用等級（可通過國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺查詢）?。