老師，農業社會化服務項目獎補資金，我們開具的與銷售收入不掛鉤的財政補貼發票，做賬是，借其它應收款貸遞延收益嗎，然后支付給提供農業社會化服務的公司或者個人我們怎么做賬，可以把當月支付的每筆費用到最后做一筆結轉遞延收益的分錄嗎，還是說每筆費用支出里都要結轉遞延收益

董孝彬老師 解答

2026-03-20 09:14

您好，農業社會化服務項目獎補資金，如果公司只是代收代付，不確認收入，則：
1. 收到財政補貼款時：  
借：銀行存款  
貸：其他應付款—農業社會化服務獎補資金  

2. 支付給服務提供方時：  
借：其他應付款—農業社會化服務獎補資金  
貸：銀行存款  
此情況不使用遞延收益科目。

如公司需確認政府補助收入，則：
1. 收到財政補貼款時：  
借：銀行存款  
貸：遞延收益  

2. 支付給服務提供方時（假設本月共支付900000元）：  
借：主營業務成本或相關費用 900000  
貸：銀行存款 900000  

3. 結轉遞延收益（可月末匯總一筆）：  
借：遞延收益 900000  
貸：其他收益或主營業務收入 900000  

即：當月支付的費用可在月末匯總做一次結轉遞延收益分錄，不必每筆支付都結轉。

悠悠 追問

2026-03-20 09:16

老師，為什么要做主營業務收入科目里，我們開的發票是財政補貼發票免稅的那種，

悠悠 追問

2026-03-20 09:18

還有就是我們是小規模納稅人，遞延收益最后結轉到營業外收入科目里了，我可以把費用做到營業外支出科目里嗎老師這樣科目是對應的，如果做費用里沒有收入費用又很大稅務會不會預警啦

董孝彬老師 解答

2026-03-20 09:21

免稅補貼發票不做主營業務收入，是計入  其他收益的

悠悠 追問

2026-03-20 09:23

小規模納稅人也要記入其他收益科目嗎老師

悠悠 追問

2026-03-20 09:24

費用可以做營業外支出科目里嗎

董孝彬老師 解答

2026-03-20 09:24

您好，是的，這是新科目，要增加一下

悠悠 追問

2026-03-20 10:27

做其它收益科目要交增值稅嗎老師

董孝彬老師 解答

2026-03-20 10:38

您好，不用交增值稅的哦

悠悠 追問

2026-03-20 11:08

其他收益不申報增值稅嗎，也不交增值稅，那可以記入營業外收入科目嗎

董孝彬老師 解答

2026-03-20 11:09

您好，是的，不申報增值稅
沒有這個科目用營業外收入可以