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小菲老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2026-03-19 10:05

同學，你好 
匯算清繳《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）中“工資薪金支出”的填寫，核心是區分“賬載金額”“實際發生額”和“稅收金額”，并基于合理性原則進行納稅調整。 
 
 
 
第1列 賬載金額 會計上計提的工資總額（應發數）  比如100萬  
第2列 實際發生額 匯算清繳前實際發放的工資薪金 “應付職工薪酬”科目借方發生額，比如90萬 
第5列 稅收金額 稅法允許扣除的金額   比如90萬

宇宙星辰 追問

2026-03-19 11:33

計提工資是1-12月當年工資金額萬，下發薪實際發放金額就是借方金額是去年12月至當年11月份工資，12月工資轉年1月發放，那實際發放工資怎么填

小菲老師 解答

2026-03-19 11:35

同學，你好 
實際發放工資怎么填 
那就是你計提的工資實際發放了，就是次年匯算請教前把之前年度的工資發放了，也算作實發。 
 
實際發生額 也是100萬

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相關問題討論
賬載金額和實際發放金額都是填列計提工資的金額
2022-04-02 16:57:49
匯算清繳時會調增的
2022-03-31 08:28:29
您好 年末預提工資1.4萬 次年發放0.9萬 匯算清繳職工薪酬是調增0.5萬 是的
2022-04-16 14:54:38
沒太明白您的意思呢？
2022-03-29 15:57:23
你好，按照應發工資來的，包含個人負擔的社保加上個稅。
2022-03-04 09:44:48
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